餐饮业增值税会计分录

餐饮业增值税的会计分录主要包括以下几个方面：

计提增值税

计提时：

```

借： 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷： 应交税费-未交增值税

```

下月交纳时：

```

借： 应交税费-未交增值税

贷： 银行存款

```

上月已缴税金：

```

借： 应交税费—应交增值税（已交税金）

贷： 银行存款

```

月末结转：

```

借： 应交税费-未交增值税

贷： 应交税费—应交增值税（已交税金）

```

收到进项税

```

借： 应交税费—应交增值税（进项税）

贷： 应交税费—应交增值税

```

开出增值税发票

```

借： 应交税费—应交增值税（销项税）

贷： 应交税费—应交增值税

```

月末处理

如果《应交税费—应交增值税》科目余额是正数：

```

借： 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷： 应交税费—未交增值税

```

如果《应交税费—应交增值税》科目余额是负数：

```

借： 应交税费—未交增值税

贷： 应交税费—应交增值税

```

交税

```

借： 应交税费—未交增值税—已交增值税

贷： 银行存款

```

确认收入

```

借： 应收账款

贷： 主营业务收入

应交税费—应交增值税

```

实际缴纳增值税

```

借： 应交税费—未交增值税

贷： 银行存款

```

免征增值税

一般纳税人：

```

借： 应交税费-未交增值税

贷： 营业外收入

```

小规模纳税人：

享受季度未超30万免征增值税：

```

借： 银行存款

贷： 主营业务收入-餐饮收入

应交税费-应交增值税

```

减免增值税：

```

借： 应交税费-应交增值税

贷： 营业外收入

```

这些分录涵盖了餐饮业在增值税方面的主要业务，包括进项税额的抵扣、销项税额的确认、增值税的计提和缴纳等。根据具体的业务情况和税务政策，可能还需要进行一些调整。建议在实际操作中，结合最新的税务法规进行会计处理。